С начала 2016 года налоговые органы активизировали работу своих служб по проверке достоверности сведений об адресах юридических лиц. Речь идет не только о контроле за адресами при создании или переезде юридических лиц на новое место, но и о периодических проверках фактического местонахождения компаний в любой календарный период.
Сейчас, например, без предоставления гарантийного письма в регистрирующий орган практически невозможно зарегистрировать компанию. Высока вероятность получения отказа в государственной регистрации.
А в случае смены муниципального образования для юридических лиц установлен определенный порядок подачи документов в регистрирующий орган – сначала подача уведомления о предстоящей смене местонахождения, а по истечении 20-ти дней после внесения в ЕГРЮЛ сведений о принятии такого решения юридическим лицом – подача документов по смене адреса в налоговую инспекцию по новому адресу. В течение указанных двадцати дней налоговые органы проверяют достоверность сведений, касающихся местонахождения юридического лица. При необходимости у регистрирующего органа есть право продлить эту проверку еще на месяц, приняв решение о приостановке регистрационных действий.
Каким образом происходит контроль налоговых органов, касающихся достоверности сведений о местонахождении юридического лица? Если раньше при подаче документов в регистрирующий орган на регистрацию компании или для внесения изменений по смене адреса после запроса в районную инспекцию, сотрудники отдела оперативного контроля этой налоговой службы проверяли адреса выборочно, далеко не всегда выезжали на обследование помещения, то сейчас эти мероприятия проводятся буквально по каждому запросу. И это касается не только коммерческих, но и некоммерческих организаций.
Какие проверочные мероприятия проводят на местах специалисты районных налоговых, получив запрос из регистрирующей ИФНС:
- обследование помещения с составлением соответствующего акта;
- опрос собственника помещения;
- опрос заявителя;
- опрос иных лиц (например, сотрудников соседних офисов, сотрудников почты);
- изучение достоверности представленных заявителем доказательств, что связь с юридическим лицом по данному адресу будет осуществляться.
По результатам проведенных мероприятий сотрудниками районной налоговой формируется заключение о достоверности или недостоверности сведений об адресе, которое направляется в регистрирующий орган для принятия решения последним о государственной регистрации.
После того, как регистрирующий орган принял решение о государственной регистрации юридического лица или смены местонахождения действующего, налоговые органы имеют право повторно проводить проверочные мероприятия по достоверности адресов, особенно по тем адресам, которые попадают под определение «массовых» и по тем, по которым имеется информация по возврату корреспонденции отправителю в связи с ненахождением получателя.
Обоснованность проверки адресов понятна - борьба с фирмами-однодневками, с «ложной» миграцией юридических лиц и т.д.
Однако под эту «метлу» попадают и большое количество законопослушных компаний, у которых возникает необходимость смены адреса.
Руководителям юридических лиц, по которым налоговые органы установили недостоверность сведений об адресе, а также их участникам, высылаются уведомления.
В этих уведомлениях дается месячный срок для предоставления в регистрирующий орган сведений и документов, свидетельствующие о достоверности сведений по адресу.
В случае невыполнения данного требования, либо в случае, если представленные юридическим лицом документы не будут свидетельствовать о достоверности сведений, в отношении которых регистрирующим органом направлено уведомление о недостоверности, регистрирующий орган вносит в ЕГРЮЛ запись о недостоверности содержащихся в нем сведений о данном юридическом лице.
Эта запись влечет за собой много проблем для конкретного юридического лица, например, закрытие счета кредитной организацией, невозможность заключения новых договоров с партнерами и даже возможную дисквалификацию руководителя.
Что мы советуем предпринять тем юридическим лицам, чье фактическое местонахождение по какой-то причине не совпадает с указанным в ЕГРЮЛ адресом:
В любом случае, мы советуем внимательно просмотреть учредительные документы действующих компаний, и в случае необходимости - внести в ЕГРЮЛ достоверные сведения, касающиеся местонахождения своих юридических лиц.
Задайте нам вопрос